Налоговая амортизация распределяет цену приобретения здания по расходам, связанным с доходом от аренды или от предпринимательства. Земельный участок не амортизируется. В калькулятор входит только цена здания, а не цена земли из договора купли-продажи. Группу определяет приложение к закону о налоге на прибыль по классификации строений.
Калькулятор амортизации здания
Введите только цену здания. Годовая амортизация округляется до целых крон вверх.
Без земельного участка. Целые кроны.
Амортизация в первый год
42 000 CZK
Число лет: 30
Сумма за весь срок: 3 000 000 CZK
| Год | Амортизация | Остаток |
|---|---|---|
| 2026 | 42 000 CZK | 2 958 000 CZK |
| 2027 | 102 000 CZK | 2 856 000 CZK |
| 2028 | 102 000 CZK | 2 754 000 CZK |
| 2029 | 102 000 CZK | 2 652 000 CZK |
| 2030 | 102 000 CZK | 2 550 000 CZK |
| 2031 | 102 000 CZK | 2 448 000 CZK |
Сумма по годам равна первоначальной стоимости. Техническое улучшение и частичное использование для дохода калькулятор не учитывает.
Что именно амортизируется#
Большинство многоквартирных и частных домов и прочих зданий относится к 5-й группе и амортизируется 30 лет. В 6-ю группу на 50 лет входят прежде всего гостиницы, административные здания, универмаги, музеи и постройки, которые являются памятниками культуры. Если код CZ-CC неочевиден, проверьте приложение к закону до того, как заявите амортизацию. Техническое улучшение увеличивает первоначальную стоимость, и этот расчёт его не учитывает.
Амортизация здания — это не строка перерасчёта услуг. В авансы арендатора она не входит.
Равномерная и ускоренная амортизация#
Способ выбирают в начале, и дальше он не меняется. Равномерная амортизация — это процент от первоначальной стоимости. В 5-й группе в первый год это 1,4 %, в следующие годы 3,4 %. В 6-й группе — 1,02 % и затем 2,02 %. Ускоренная амортизация в первый год — частное от первоначальной стоимости и коэффициента (30 или 50). В следующие годы это удвоенная остаточная стоимость, делённая на разницу между коэффициентом для следующих лет (31 или 51) и числом лет, за которые амортизация уже начислялась.
Каждая годовая сумма округляется до целых крон вверх и не может превысить остаток первоначальной стоимости. Здание за 3 000 000 Kč в 5-й группе при равномерном методе даёт в первый год 42 000 Kč, а в каждый следующий — 102 000 Kč. За 30 лет списывается вся первоначальная стоимость. При ускоренном методе первый год — 100 000 Kč, второй — 193 334 Kč, дальше сумма снижается.
На что обратить внимание#
- Не включайте землю. Амортизируйте только здание.
- Амортизацию заявляет тот, кто списывает имущество для налога на прибыль. Само по себе владение квартирой для проживания права на амортизацию не даёт.
- Если здание используется для налогооблагаемого дохода лишь частично, в расходы входит только эта доля.
- Калькулятор не считает чрезвычайную амортизацию, техническое улучшение и перерыв в начислении.
Частые вопросы
Амортизируется ли земельный участок?
Нет. Для налога амортизируется здание. Цену земли из договора купли-продажи нужно отделить и в калькулятор не вводить.
Сколько лет амортизируется многоквартирный дом?
Обычный многоквартирный или частный дом относится к 5-й группе и амортизируется 30 лет. Гостиницы, административные здания и универмаги обычно в 6-й группе, на 50 лет.
Чем отличаются равномерный и ускоренный методы?
Равномерный метод после первого года даёт почти одинаковую сумму. Ускоренный даёт большие суммы в начале и меньшие к концу. За весь срок оба метода в сумме равны первоначальной стоимости здания.
Доходы и расходы по объекту
Амортизацию здания вы считаете здесь. Доходы от аренды и текущие расходы 2doors показывает по объектам, а в конце года их можно выгрузить.
Смотреть финансовую отчётностьПрактический расчёт, а не налоговая консультация. Ставки и коэффициенты взяты из закона № 586/1992 Sb. о налоге на прибыль, § 31 и § 32. Прежде чем заявлять амортизацию в декларации, проверьте группу и то, что вы вправе её начислять.