Daňový odpis nemovitosti je způsob, jakým se pořizovací cena stavby rozloží do výdajů na zajištění příjmu z nájmu nebo z podnikání. Pozemek se neodepisuje. Do kalkulačky proto patří jen cena stavby, ne cena pozemku z kupní smlouvy. Zařazení do odpisové skupiny určuje příloha zákona o daních z příjmů podle klasifikace stavebních děl.
Kalkulačka odpisů nemovitosti
Zadejte jen cenu stavby. Odpis se zaokrouhluje na celé koruny nahoru.
Bez pozemku. Celé koruny.
Odpis v prvním roce
42 000 Kč
Počet let: 30
Součet za celou dobu: 3 000 000 Kč
| Rok | Odpis | Zůstatek |
|---|---|---|
| 2026 | 42 000 Kč | 2 958 000 Kč |
| 2027 | 102 000 Kč | 2 856 000 Kč |
| 2028 | 102 000 Kč | 2 754 000 Kč |
| 2029 | 102 000 Kč | 2 652 000 Kč |
| 2030 | 102 000 Kč | 2 550 000 Kč |
| 2031 | 102 000 Kč | 2 448 000 Kč |
Součet odpisů se rovná vstupní ceně. Technické zhodnocení ani poměrné použití pro příjem kalkulačka nepočítá.
Co se u nemovitosti odepisuje#
Většina bytových a rodinných domů a ostatních budov spadá do 5. odpisové skupiny a odepisuje se 30 let. Do 6. skupiny na 50 let patří zejména budovy hotelů, administrativní budovy, obchodní domy, muzea a stavby, které jsou kulturní památkou. Když si nejste jistí kódem CZ-CC, ověřte ho v příloze zákona dřív, než odpis uplatníte. Technické zhodnocení vstupní cenu zvyšuje a tenhle propočet ho neřeší.
Odpis stavby není položka vyúčtování služeb. Nájemci se do záloh nedává.
Rovnoměrný a zrychlený odpis#
Způsob odpisování se zvolí na začátku a dál se nemění. Rovnoměrný odpis je procento ze vstupní ceny. V 5. skupině je v prvním roce 1,4 % a v dalších letech 3,4 %. V 6. skupině je to 1,02 % a potom 2,02 %. Zrychlený odpis je v prvním roce podíl vstupní ceny a koeficientu (30 nebo 50). V dalších letech je to dvojnásobek zůstatkové ceny dělený rozdílem mezi koeficientem pro další roky (31 nebo 51) a počtem let, po která se už odpisovalo.
Každý roční odpis se zaokrouhlí na celé koruny nahoru a nesmí překročit zbývající vstupní cenu. Stavba za 3 000 000 Kč v 5. skupině má při rovnoměrném odpisu v prvním roce 42 000 Kč a v každém dalším roce 102 000 Kč. Za 30 let se odečte celá vstupní cena. Při zrychleném odpisu je první rok 100 000 Kč a druhý rok 193 334 Kč, pak částka klesá.
Na co si dát pozor#
- Do ceny nezahrnujte pozemek. Odpište jen stavbu.
- Odpis uplatní ten, kdo majetek odpisuje pro daň z příjmů. Pouhé vlastnictví bytu k bydlení odpis nezakládá.
- Když se stavba používá pro zdanitelný příjem jen zčásti, do výdajů patří jen poměrná část odpisu.
- Kalkulačka nepočítá mimořádné odpisy, technické zhodnocení ani přerušení odpisování.
Časté otázky
Odepisuje se i pozemek?
Ne. Daňově se odepisuje stavba. Cenu pozemku z kupní smlouvy je potřeba oddělit a do kalkulačky ji nezadávat.
Jak dlouho se odepisuje bytový dům?
Běžný bytový nebo rodinný dům je v 5. odpisové skupině a odepisuje se 30 let. Hotely, administrativní budovy a obchodní domy jsou obvykle v 6. skupině na 50 let.
Čím se liší rovnoměrný a zrychlený odpis?
Rovnoměrný odpis je skoro stejná částka každý rok po prvním roce. Zrychlený odpis dá vyšší částky na začátku a nižší ke konci. Součet za celou dobu je u obou metod vstupní cena stavby.
Příjmy a náklady k nemovitosti
Odpis stavby si spočítáte tady. Příjmy z nájmu a provozní náklady k nim ve 2doors uvidíte po nemovitostech a na konci roku vyexportujete.
Podívat se na finanční přehledyPraktický propočet, ne daňové poradenství. Sazby a koeficienty jsou ze zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 31 a § 32. Než odpis uplatníte v přiznání, ověřte odpisovou skupinu a to, jestli jste k odpisu oprávněni.